С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Если вы работаете с ценами, счетами или договорами, важно правильно считать налог по-новому. Разбираем на простых примерах, как начислить НДС сверху и выделить его из суммы, и даём готовые формулы.
Что такое НДС и какие ставки действуют в 2026
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров и услуг. Его рассчитывает и перечисляет в бюджет продавец, а фактически оплачивает конечный покупатель.
С 2026 года в России действуют такие ставки:
- 22% — основная ставка для большинства товаров и услуг (повышена с 20%).
- 10% — льготная: социально значимые товары — продукты, лекарства, детские товары, книги.
- 0% — экспорт, международные перевозки и некоторые другие операции.
- 5% и 7% — специальные ставки для бизнеса на упрощённой системе (УСН) при превышении лимитов дохода.
Ниже примеры даны по основной ставке 22%, но формулы работают для любой ставки — достаточно подставить нужное число.
Два способа расчёта НДС
В зависимости от задачи НДС считают двумя способами: начисляют сверх суммы (когда цена указана без налога) или выделяют из суммы (когда налог уже включён в цену).
Как начислить НДС сверху
Используется, когда цена указана без налога и нужно добавить НДС.
НДС = Цена без НДС × Ставка ÷ 100
Цена с НДС = Цена без НДС + НДС
Пример. Товар стоит 1000 ₽ без налога, ставка 22%:
- НДС = 1000 × 22 ÷ 100 = 220 ₽
- Цена с НДС = 1000 + 220 = 1220 ₽
Как выделить НДС из суммы
Используется, когда налог уже включён в цену и нужно понять, какая часть приходится на НДС.
НДС = Сумма с НДС × Ставка ÷ (100 + Ставка)
Цена без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример. Товар стоит 1220 ₽ с налогом, ставка 22%:
- НДС = 1220 × 22 ÷ 122 = 220 ₽
- Цена без НДС = 1220 − 220 = 1000 ₽
Обратите внимание на коэффициент: для ставки 22% при выделении используется деление на 122, для ставки 10% — на 110, для 5% — на 105.
Считаем быстро онлайн
Чтобы не считать вручную и не ошибиться с коэффициентами, удобно использовать готовый инструмент. Наш калькулятор НДС начисляет и выделяет налог по любой ставке и показывает результат с расшифровкой.
На что обратить внимание в 2026 году
- Переходные договоры. Если в договоре цена зафиксирована «в т.ч. НДС 20%», а отгрузка идёт в 2026 году, возникает разница со ставкой 22%. Лучше заключить дополнительное соглашение.
- Дата операции. Ставка определяется по дате отгрузки или оказания услуги, а не по дате договора.
- Возврат товара. При возврате товара, проданного в 2025 году, применяется прежняя ставка 20%.
- УСН. Компании на упрощёнке при превышении лимита дохода тоже становятся плательщиками НДС — по специальным ставкам.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в 2026 году?
Основная ставка — 22% (повышена с 20%). Сохраняется льготная 10% для социально значимых товаров и 0% для экспорта. Для УСН действуют специальные ставки 5% и 7%.
Как быстро выделить НДС из суммы?
Умножьте сумму с НДС на ставку и разделите на (100 + ставка). Для 22%: сумма × 22 ÷ 122. Либо воспользуйтесь калькулятором.
Чем начисление отличается от выделения?
Начисление — когда цена без налога и НДС добавляется сверху. Выделение — когда налог уже в цене и нужно вычислить его часть.
По какой ставке считать переходные договоры?
По дате отгрузки или оказания услуги. Если операция в 2026 году — применяется 22%, даже если договор заключён раньше.
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Ставки и правила налогообложения уточняйте в актуальной редакции Налогового кодекса РФ. Данные приведены на момент публикации.
